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106彩票网站签订租赁协议,每季度末交纳当季房租,每个月的账务要怎么做?

106彩票官网年8月3日  106彩票   /

  事情是酱紫的:

  达达106彩票网站和青青106彩票网站签订租赁协议,约定2017年7月至106彩票官网年6月达达106彩票网站租赁青青106彩票网站的仓库,每季度末交纳当季房租,每季度房租30000元(不含税),税率为11%,2017年9月末青青106彩票网站收到达达106彩票网站2017年7月至9月房租。

  第一步、看到问题,你要先想到这些:

  “应交税费——待转销项税额”什么意思?

  是一种明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

  第二步、了解完概念、规定,下面我们来解析账务处理:

  2017年7月末青青106彩票网站的会计处理

  借:应收账款-房租 11100

  贷:其他业务收入-房租 10000

  应交税费——待转销项税额 1100

  2017年8月末青青106彩票网站的会计处理

  借:应收账款-房租 11100

  贷:其他业务收入-房租 10000

  应交税费——待转销项税额 1100

  2017年9月末青青106彩票网站的会计处理

  借:银行存款 33300

  贷: 应收账款-房租22200

  其他业务收入-房租 10000

  应交税费-应交增值税-销项税额 1100

  借:应交税费——待转销项税额 2200

  贷:应交税费-应交增值税-销项税额 2200

     (达达和青青106彩票网站均为化名)

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